Существует ли налог на дарение земельного участка

Согласно Гражданскому кодексу, дарственная представляет собой гражданско-правовой договор, в рамках которого происходит отчуждение прав собственности на земельный участок от дарителя к одаряемому на безвозмездной основе. Дарственная должна быть составлена в письменном виде, так как земля относится к дорогостоящему имуществу (дороже 3000 руб.).

Несмотря на безвозмездный характер сделки, она относится к налогооблагаемым. В каком размере уплачивается налог на подаренную землю и как правильно отчитаться о полученном по дарственной участке в ФНС?

 Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам: Москва +7(499)350-66-30, Санкт-Петербург +7(812)309-36-67

Законодательство

Если порядок и требования к

оформлению договора дарения

содержатся в Гражданском кодексе, то правила налогообложения регулируются Налоговым законодательством.

Согласно ему земельный участок, полученный в дар, является доходом гражданина.

Именно поэтому при получении такого имущества необходимо заплатить налог в бюджет и отчитаться о полученном имуществе.

Даритель же не должен платить никаких налогов и подавать декларацию. Так, если бы земля передавалась в собственность другого лица через договор купли-продажи, то именно на дарителя бы возлагалась обязанность по уплате НДФЛ. В случае с дарственной он не получает налогооблагаемых доходов.

Налоговая ставка в 2017 году

Налог на полученный по дарственной земельный участок приравнивается к НДФЛ.

Налог на доходы физлиц в России единый для всех и составляет 13%. На 2017 год повышение ставки налога не планируется.

 Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам: Москва +7(499)350-66-30, Санкт-Петербург +7(812)309-36-67

Нерезиденты уплачивают налоги в повышенном размере. Ставка для них составляет 30%.

В качестве налогооблагаемой базы выступает кадастровая или рыночная стоимость земельного участка. В самой дарственной необязательно прописывать стоимость земельного участка, но при расчете правильности исчисления налога специалисты ФНС обычно опираются на кадастровую стоимость.

Кадастровая стоимость земли обычно максимально приближена к среднерыночному значению и зависит от его местоположения, качественных параметров общего состояния участка.

Приведем пример расчета налога при дарении:

Кадастровая стоимость участка составляет 150 тыс.руб. Одаряемый должен заплатить НДФЛ со ставкой 13%, а именно 19500 руб. (150000*13/100). Если он является нерезидентом, то налог увеличится до 45000 руб.

Нельзя забывать, что после оформления участка в собственность, одаряемый должен будет уплачивать за него земельный налог. Это вид налогов относится к муниципальным, его ставка, налоговая база определяется на уровне муниципалитетов.

Для сельхозземель она не превышает 0,3%, остальных — 1,5% от кадастровой стоимости.

Обычно налоговая сама рассылает квитанции с суммами земельного налога к уплате, самому налогоплательщику ничего рассчитывать не требуется.

В каких случаях не нужно платить налог на подаренную землю?

Договора дарения получили наибольшее распространение между ближайшими родственниками. Связано это с тем, что сделки между ними не облагаются налогами.

Одаряемый полностью освобожден от налогообложения, если имеет с дарителем кровные связи (отец/мама и ребенок, бабушка/дедушка и внуки), боковые (брат/сестра, в том числе, неродные) или законодательные (супруги, усыновители, опекуны).

Необходимость в подаче декларации у указанных категорий граждан которым подарили участок отсутствует.

Если одаряемому, который имел родственные связи с дарителем, придет требование из ФНС об уплате налога, ему необходимо прийти в налоговую инспекцию по месту жительства и принести документы, подтверждающие родство. Тогда Налоговая служба отзовет свои требования, признав их неправомерность.

Порядок уплаты налога на дарение земельного участка

Если налогоплательщик получил в дар земельный участок, то он обязан уплатить НДФЛ до 15 июля года, следующего за оформлением дарственной.

Скрыть факт получения имущества по дарственной не получится: такая сделка обязательно регистрируется в Росреестре при переоформлении права собственности на землю в пользу одаряемого. Сведения из Росреестра поступают в ФНС в рамках информационного обмена.

Поэтому в случае не представления налоговой декларации в установленные сроки и неуплаты налога, будут начислены штрафы и пени за каждый день просрочки.

Минимальный штраф составляет 1000 руб.

Стоит учитывать, что если в год получения участка в дар налогоплательщик оплачивал свое лечение или обучение, он вправе уменьшить на эти расходы размер налогооблагаемой базы.

Например:

Налогоплательщик получил в дар участок стоимостью 100 тыс.руб. В том же году он потратил на стоматологические услуги 30 тыс.руб. Налог к уплате буде рассчитываться следующим образом: (100000-30000)*13%=9100 руб.

Если в пользу одариваемого передается только доля в земельном наделе, то он платит налог только со стоимости части земли. Например, даритель передал одаряемому долю 1/3 в земельном наделе стоимостью 300000 руб. Налог будет рассчитываться так: (300000/3*13%) и составит 13000 руб.

Налоговая декларация, правила ее заполнения и подачи

Налогоплательщик должен отчитаться по полученному им участку по форме 3-НДФЛ.

Многие россияне уже знакомы с этой отчетной формой, так как она подается при возврате из бюджета расходов на обучение детей, покупку недвижимости и пр.

Декларация подается в ФНС по месту жительства (не по месту получения земли) в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Так, если дарственная на землю оформлена в 2016 году, отчитаться по ней нужно в 2017-м.

Декларация подается в печатном, либо рукописном виде на специальном бланке.

Образец ее заполнения всегда можно найти стендах в ФНС.

На титульной странице заполняются ФИО налогоплательщика, его адрес, ИНН, паспортные данные и контактные сведения, дата подачи.

В декларации нужно отобразить информации о стоимости земельного участка и размере налога, который нужно перечислить. В разделе 1 заполняются сведения о цене участка, налоговой ставке и в результате рассчитывается сумма налога. Она дублируется в разделе 6, если налогоплательщик не совершал расходы в отчетном периоде, которые могли бы уменьшить налогооблагаемую базу.

Декларация скрепляется подписью на каждом заполненном листе. Продлевать ее нужно.

Помимо налоговой декларации в ФНС потребуется предоставить следующие документы:

  • дарственная (требование о ее обязательном нотариальном заверении отсутствует);
  • кадастровый паспорт, на основании которого налоговый инспектор проверит правильность расчета налогооблагаемой базы;
  • свидетельство о собственности на имя одаряемого;
  • паспорт;
  • ИНН.

В инспекцию необходимо взять с собой 2 экземпляра декларации, на одной из них специалист поставит печать с отметкой о принятии и датой представления.

Это будет служить подтверждением того, что налогоплательщик отчитался в установленные законом сроки.

При личной подаче документов не нужно их нотариальное заверение.

Особенности уплаты налога на дарение земельного участка, если даритель — юридическое лицо

Российское законодательство прямо указывает на запрет оформления договоров дарения участка между коммерческими структурами. В качестве получателя дара от юридического лица может выступать только физлицо.

Сегодня крупными организациями часто практикуется передача в собственность участка в благодарность за самоотверженный труд. Кто платит налоги по таким сделкам?

Для юридических лиц заключение безвозмездных сделок не несет никаких налоговых последствий: ни в части уплаты НДС, ни налога на прибыль. База для их начисления отсутствует.

Тогда как физическое лицо должно будет задекларировать полученный надел земли в общем порядке и заплатить налог 13%. Никаких льгот в данном случае не будет, так как родственные связи с юрлицом невозможны.

Что лучше — дарение или наследование

Граждане часто задаются вопросом, что лучше: передать землю по дарственной или оформить на нее завещание.

Стоит учитывать, что ближайшие родственники являются наследниками первой очереди и унаследуют имущество покойного в любом случае, даже при отсутствии завещания. Документ, выражающий последнюю волю, потребуется только при передачи земли юрлицам или знакомым.

Попробуем сравнить расходы, связанные с вступлением в наследство, и получением земли по дарственной. Они будут отличаться в зависимости от родственной принадлежности участников.

Таблица. Сравнительный анализ расходов на оформление земли по дарственной (налог на дарение земельного участка) и через наследование

Особенности  Ближайшие родственники  Дальние родственники, юрлица, государственные организации 
Расходы на оформление дарственной 
НДФЛ на полученное в дар имущество Не уплачивается 13% — для резидентов; 30% — для остальных
Переоформление прав собственности на землю в Росреестре 2000 руб. 2000 руб. — физлица; 20000 руб. — юрлица
Расходы на вступление в наследство 
Налог на наследство Отменен с 2006 года
Госпошлина за получение нотариального свидетельства о праве на наследство 0,3% от стоимости земли, но не более 100000 руб. 0,6% от стоимости земли, но не более 1 млн.руб.
Переоформление прав собственности на землю в Росреестре 2000 руб. 2000 руб. — физлица; 20000 руб. — юрлица

Приведем пример расчета для земли с кадастровой стоимостью 250 000 руб.

При оформлении дарственной одаряемый, который является ближайшим родственником дарителя, должен заплатить всего 2000 руб.

Если же он будет вступать в наследство в отношении этой земли, то должен будет оплатить госпошлину за выдачу ему официального свидетельства о правах на наследство в размере 750 руб. Это не считая оплаты нотариального тарифа за технически-правовую работу, который может достигать 5000 руб. Сумма в 2000 руб. госпшлины за перерегистрацию прав останется неизменной.

При передаче участка в пользу друга, ему нужно будет заплатить 13% НДФЛ в размере 32500 руб. и 2000 руб. в Росреестре.

Если же даритель отпишет в пользу друга завещание, то он заплатит госпошлину за свидетельство в размере 1500 руб. и 2000 руб. — за вступление в права собственности. Совокупные расходы составят всего 3500 руб. вместо 34500 руб.

Можно прийти к выводу, что однозначного ответа на вопрос, что выгоднее: дарственная или наследство, нет.

Для ближайших родственников, очевидно, дешевле будет оформить договор дарения участка. Тогда как для остальных категорий ставка по госпошлине за вступление в наследство гораздо ниже, чем НДФЛ.

Таким образом, после совершения сделки дарения, та сторона, которая получила в дар земельный участок, обязана заплатить НДФЛ. Налог определяется с учетом рыночной/кадастровой стоимости земли и ставки в размере 13%. Если одаряемый-близкий родственник дарителя, то налог им не платится.

 Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7(499)350-66-30, Санкт-Петербург +7(812)309-36-67

Налог на дарение земельного участка — актуальный вопрос, учитывая многочисленные изменения в законе за последние годы. В нашей статье поговорим об экономическом обосновании налога на дарение земельного участка, а также о том, какие документы нужно обязательно предоставить в налоговую и как правильно высчитать налог, подлежащий уплате в бюджет. 

Экономическая сущность налога и юридическое обоснование сделки

Документы для предоставления в налоговые органы

Расчет налога

Экономическая сущность налога и юридическое обоснование сделки

Поскольку подаренный земельный участок представляет собой доход, принятый физическим лицом, с него необходимо уплатить налог. Согласно ст. 201 НК РФ налог на дарение есть не что иное, как НФДЛ, ставка которого равняется 13% от установленной налоговой базы для резидентов РФ и 30% — для нерезидентов.

ВАЖНО: в случае с передачей в дар недвижимости, включая земельные участки, от налогообложения, в силу ст. 217 НК РФ, освобождаются сделки, совершенные  между близкими родственниками, перечень которых приведен в ст. 14 Семейного кодекса РФ.

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

Родственники могут быть кровными, законодательными (супруги), а также приемными (в случае официального усыновления или удочерения). Сделка с подобным экономическим обоснованием должна быть оформлена в надлежащем виде, то есть необходимо составить, оформить и подписать договор дарения (дарственную) (см.: Как составить договор дарения земельного участка (бланк, образец)?).

Согласно ст. 572 ГК РФ одна сторона договора (даритель) вручает другой стороне (одаряемому) какую-либо вещь, а в наших обстоятельствах — земельный участок, на дарственной или безвозмездной основе. Такой договор лучше всего заверить у нотариуса, который подтверждает дееспособность обеих сторон. С 2013 года договоры дарения недвижимости не подлежат государственной регистрации — регистрируется лишь перевод права собственности к другому человеку путем внесения записи в Единый реестр прав на недвижимость и получения  соответствующей выписки из него.

Документы для представления в налоговые органы

Для уплаты НДФЛ при получении дара физическое лицо должно предоставить в налоговую по месту регистрации соответствующие документы, а именно:

  1. Договор дарения (дарственную).

В нем необязательно прописывать стоимость подаренного земельного участка, однако при расчете налога берется его приблизительная рыночная цена в соответствии с аналогичным недвижимым имуществом либо же кадастровая стоимость. В соответствии с п. 2 ст. 66 Земельного кодекса РФ кадастровая стоимость любых участков устанавливается сотрудниками исполнительной власти из расчета средней стоимости по району. При этом она может полностью соответствовать рыночной стоимости или же иметь существенные расхождения с ней — этот факт напрямую зависит от общего состояния определенного земельного участка и его качественных характеристик и параметров.

  1. Кадастровый паспорт участка (см.: Как получить кадастровую карту и план земельного участка онлайн?).

Документ представляется в виде особой выписки из государственного кадастра недвижимости, в которой содержится вся нужная информация и полезные данные об участке. Паспорт необходим при осуществлении любых сделок с земельным участком, в том числе и при дарении, поскольку налоговые службы, опираясь на него, будут проверять налогооблагаемую базу, по которой рассчитан налог.

  1. Свидетельство о собственности (свидетельство о государственной регистрации права) или выписка о госрегистрации права. 

Оно выдается при переводе права собственности от человека, передавшего дар, к одариваемому, когда осуществляется регистрация в соответствующих органах.

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

Документ составляется налогоплательщиком самостоятельно по установленной форме; в нем отражается информация о цене земельного участка и размере налога, который необходимо заплатить в бюджет.

Расчет налога

Составление декларации 3-НДФЛ возможно осуществить в печатном либо рукописном виде на специальном бланке. На первой странице заполняется информация о налогоплательщике, в том числе Ф. И. О., его ИНН и паспортные данные, а также адрес места проживания. В разделе 1 указывается подлежащая уплате сумма налога, а во втором производится непосредственный расчет, для чего в качестве дохода (или налоговой базы) указывается цена земельного участка. Дальше эта стоимость умножается на 13 или 30% — результат будет той суммой налога, которую необходимо возвратить в бюджет. Этот показатель вносится в соответствующие графы в разделах 1 и 2 (поэтому на практике сначала заполняется раздел 2, а за ним раздел 1).

Например, если стоимость определенного земельного участка равняется 153 000 руб., то:

НДФЛ из расчета 13% составит:

153 000 руб. × 13% = 19 890 руб.

НДФЛ из расчета 30% составит:

153 000 руб. × 30% = 45 900 руб.

Следует сказать о том, что по п. 1 ст. 229 НК РФ налогоплательщик обязан передать декларацию не позднее 30 апреля того года, который следует за годом получения дара. Выплатить сумму налога следует не позднее 15 июля, в противном случае налоговые органы могут наложить на налогоплательщика определенное взыскание.

Дарение недвижимости чаще всего происходит близким людям и редко — чужим. Сделки по дарению земельных участков по количеству занимают второе место после договоров на дарение домов и квартир. Под безвозмездной сделкой понимается передача собственником имущества другому человеку, при этом не предполагается получение прибыли.

Передать собственность на основании договора дарения гражданин может только при жизни. Результатом дарения становится выдача свидетельства прав собственности на имущество новому владельцу. После всей процедуры он получает его в Росреестре.

При заключении сделки государством установлен подоходный налог, который должен уплатить одаряемый, но взимается он только при передаче собственности чужим людям, сделки между родственниками заключаются бесплатно. Налог на дарение земельного участка должен быть рассчитан одаряемым, исходя из ставок, которые предусмотрены Налоговым кодексом РФ касательно доходов физлиц.

Для расчета налога берется рыночная стоимость земельного участка, совпасть с инвентаризационной она никогда не может. Если в дарственной будет указана стоимость земли, которая отчуждается, то ее считают рыночной до тех пор, пока другое не будет доказано.

Стоимость земли, указанную в договоре, проверяют сотрудники налоговой инспекции, ведь от нее зависит сумма налога, которую гражданин оплатит государству. Поэтому дарение недвижимости посторонним гражданам по сравнению с передачей по договору купли-продажи, крайне невыгодно.

Когда в дар передается только доля участка, одаряемый должен все равно пройти всю процедуру, и оплатить налог согласно расчету, приведенному в декларации, которую он подает в НО. Если гражданин передает долю близкому родственнику, то, как и в случае с целым участком, налогообложение не применяется.

Коммерческая, но не государственная организация также может выступать дарителем, но безвозмездно передать свое имущество она имеет право только физ. лицу. Нередко в последнее время бизнес-структуры дарят своим сотрудникам земельные участки для сельскохозяйственных целей. Этот дар используется в качестве поощрения граждан, которые долгое время работают в коммерческой организации.

Обязательные документы

Подаренная земля представляет для одаряемого доход, поэтому после заключения сделки он готовит документы для сдачи в налоговую. Сначала стороны подписывают дарственную, затем, на основании ГК, ст. 572 даритель передает одаряемому имущество, в данном случае – земельный участок на безвозмездной основе.

Договор заверяется у нотариуса. Затем документ должен быть подан в Федеральную Регистрационную палату, но на основании последнего нормативного документа № 302, которым были внесены изменения в ГК, этого можно не делать. Но в любом случае новый владелец должен переоформить права собственности на землю, подав документы в Росреестр, где будет ему выдано свидетельство.

Статья 572. Договор дарения

Когда человек станет полноправным хозяином имущества, он обязан по месту его регистрации подать в налоговую следующие документы:

Дарственная
  • В ней может быть прописана стоимость земли, которую следует принимать за рыночную. Однако когда производится расчет налога, эта цифра для налоговиков является лишь приблизительной. Они сверяют ее со стоимостью аналогичной недвижимости.
  • В другом случае для расчета они потребуют применить кадастровую стоимость. Эта стоимость согласно Земельному кодексу, ст. 66, п. 2 устанавливается исполнительной властью из расчета средней по данному региону. Она может соответствовать рыночной или иметь с ней расхождения, это будет зависеть от характеристик земли и ее параметров.

Статья 66. Оценка земли

Кадастровый паспорт Он выдается в государственном кадастре недвижимости в виде выписки. В паспорте находится вся информация об участке. Он необходим для осуществления любых сделок с землей. Налоговая, опираясь на информацию в кадастровом паспорте, проверит налогооблагаемую базу, которая служит основанием для расчета подоходного налога.
Свидетельство регистрации прав собственности на землю Его одаряемый получает, имея на руках договор дарения.
Налоговая декларация Ее следует подать по ф. 3-НДФЛ. Документ одаряемый, который получает статус налогоплательщика, заполняет самостоятельно. Он отображает в декларации свои личные данные, о земле, ее стоимости, налоговой ставке и размере подоходного налога, который ему предстоит оплатить.

Законные основания

Каждый одаряемый, который получил в дар земельный участок, как и другой объект недвижимости, обязан отчитаться перед контролирующим органом о проведенной сделке. Этого требует Федеральное законодательство. Во избежание ошибок, налогоплательщикам необходимо знать некоторые тонкости расчета налоговых обязательств.

Так, начиная с 2000 и по настоящий 2019 год, в Налоговый кодекс неоднократно вносились изменения:

До 2006 года Когда сделки совершались в период до 2006 г. налоговое обязательство предполагало оплату налогов на имущество и дарение.

Для расчета суммы к оплате учитывалась:

  • стоимость земли;
  • степень родства.

В среднем приходилось платить 2% в бюджет государства, расчет производился от оценочной стоимости, указанной в дарственной. Получателю дара перечислять какие-либо средства в качестве подоходного налога не приходилось.

После 2006 года Начиная с 2006 г., обязанность перед государством после получения в дар имущества возникает у одаряемого в качестве подоходного. Он оплачивает налог один раз в бюджет государства. Причем в срок и согласно ставке, установленной законодательством.

Юридическим основанием для начисления налога является дарственная, где, кроме предмета договора и обязательных реквизитов, должна быть фраза о том, что сделка совершается по обоюдному согласию сторон и ее нельзя считать кабальной.

Договор вступает в законную силу не с момента его подписания, а с даты регистрации и получения одаряемым свидетельства прав собственности. После этого расторгнуть дарственную будет довольно сложно, хотя законом предусмотрены ситуации, когда можно это сделать. Но, если одаряемый не согласится добровольно подписать соглашение на расторжение договора, дарителю придется обращаться в суд.

На сегодняшний день понятие походного налога утратило свою силу, согласно Налоговому кодексу к физическим лицам применяется налог на доходы. Одаряемый будет считаться налогоплательщиком, не когда подпишет дарственную, а после регистрации прав собственности, причем, если он не является дарителю близким родственником.

Если после подписания дарственной одаряемый откажется от дара, не успев уплатить налог, договор считается не состоявшимся, поэтому гражданин ничего не должен государству

Какой положен налог на дарение земельного участка

Размеры налога и порядок оплаты оговорены законодательством РФ. Налог на доходы физических лиц оплачивается в течение срока, который обозначается в НК, как налоговый период. Налоговым кодексом РФ касательно доходов физ. лиц, для резидентов РФ ставка составляет на сегодняшний день 13%, а для нерезидентов – 30%, расчет производится от стоимости подаренного имущества.

Изменить ставку для нерезидента можно только по международному соглашению, текстом которого будет исключено двойное налогообложение. Освобождение от уплаты имеют только близкие родственники дарителя, получившие от него имущество.

Право на собственность одаряемый получает мгновенно, как только оформит необходимые документы, но не после смерти дарителя. Также мгновенно наступает обязанность исполнить налоговое обязательство. Особенностью земельного участка является его неделимость, после регистрации прав собственности он принадлежит только одаряемому и никто из близких родственников не может отобрать землю, даже через суд.

Но следует учитывать, что дарителем не может выступать гражданин:

  • несовершеннолетний;
  • недееспособный;
  • не имеющих на участок законных прав;
  • исполняющий обязанности госслужащего;
  • не имеющий гражданства (апатрид), когда он желает принести в дар участок, расположенный в приграничной зоне;
  • являющийся социальный работником или медиком, когда он желает одарить своего подопечного.

В случаях, которые не описаны выше гражданином может быть одарен близкий родственник или человек, с которым его не связывают кровные узы. Независимо от кого гражданин получит дар, – от физического лица, юридического или ИП, – он все равно оплачивает налог на доходы по ставке, предусмотренной НК – 13% или 30%. Когда одаряемый – нерезидент, т. е. гражданин, который больше 183 дней не проживает в России, а землю в дар получил на ее территории, то налог он обязан оплатить в бюджет российского государства.

Близкому родственнику

Согласно семейному кодексу, ст. 14 близкими родственниками законодатель считает:

  • супругов – мужа и жену;
  • детей родных и усыновленных;
  • родителей – мать и отца;
  • бабушек и дедушек;
  • братьев и сестер.

К таким категориям граждан налогообложение на дарственную не применяется.

Если даритель желает подарить участок несовершеннолетнему ребенку – сыну или дочери, внуку или внучке, брату или сестре, то вместо него подписать документы и принять дар должен законный представитель, это:

  • родители;
  • опекуны;
  • усыновители;
  • сотрудники органов попечительства.

Только по достижению 14 лет ребенок может самостоятельно подписать дарственную. Фактически представитель несовершеннолетнего становится владельцем участка, пока последнему не исполнится 18 лет. Он может пользоваться землей, но прав на распоряжение (обмен, дарение, продажа, сдача в аренду) у него нет.

По закону считается, что участок находится у него на хранении.

Если после заключения дарственной одаряемому по ошибке прислали уведомление об уплате налога, ему следует обратиться в НС и представить документ, подтверждающий родственную связь с дарителем

Чужим людям

Посторонним человеком, согласно Семейному кодексу, следует считать гражданина, который не имеет с дарителем родственных отношений, а если имеет, то они дальние. Дальние родственники, например, племянники, двоюродные братья и сестры, дяди и тети, другие не могут получить в дар землю бесплатно, как и чужие дарителю люди они на общих основаниях оплачивают 13% налога на доход. Многие родственники, стараясь уйти от уплаты налога, применяют подобные схемы.

Например, чтобы подарить участок племяннику, тетя:

  • дарит его своей родной сестре;
  • сестра дарит своему сыну, а он является племянником изначальному дарителю.

Отдельного внимания заслуживают земельные паи, их отчуждение возможно только в пользу таких пайщиков, как даритель. Поэтому, чтобы подарить чужому человеку земельный пай, сначала требуется выделить земельный участок в счет земельного пая, который принадлежит дарителю (ФЗ № 101, ст. 12–13).

Нередко, кроме подоходного налога (налога на доход) у одаряемого может возникнуть необходимость оплатить налог на имущество, о котором НК говорит в ст. 399. Это происходит, когда чужой человек, кроме земельного участка получает в дар объект недвижимости, который на ней расположен, например, дом, дачу, гараж, хозяйственные постройки.

Статья 399. Общие положения

Конечно, предварительно строения должны быть зарегистрированы дарителем. Ставка налога на имущество в зависимости от его вида и стоимости может колебаться в пределах 0,1–2%.

Детали расчёта

Под декларацией, подаваемой в налоговую, понимается «сборный» документ, куда гражданин должен внести доходы, полученные в течение года. Там может быть указана прибыль от разовых работ, продажи имущества или получения его в дар, если две стороны дарственной являются чужими людьми.

Расчет налога

требуется занести в декларацию.

В качестве основы для расчета требуется взять кадастровую или рыночную стоимость объекта, поэтому соответственно необходимо приложить к декларации кадастровый паспорт и дарственную. Если одаряемый укажет в декларации недостоверные сведения, он будет за них нести ответственность, в качестве наказания может быть применен штраф. Считается, что отклонение заявленной в декларации стоимости участка от реальной рыночной не может превышать 20%.

Когда речь идет о безвозмездной передаче доли земли, то под налогообложение попадает ее часть, которая обозначается в дарственной. К примеру, когда собственник дарит часть участка родственнику, а другую чужому человеку, то налог с доли оплатит только второй.

Оплата налога осуществляется за предыдущий период, для НДФЛ им является год. Поэтому в 2019 году следует оплатить налог со сделки, которая была оформлена в 2019.

Если оплата не будет произведена вовремя, одаряемого ожидает принудительное взыскание по решению суда, кроме штрафа за просрочку. Если на земле есть строение, то отталкиваться придется от общей суммы, в которую входит стоимость земли и постройки.

Например:

  • согласно дарственной имущество передано на сумму 6 млн руб.;
  • для расчета налога на доход следует 6 млн руб. умножить на 13% (для резидентов РФ) или на 30% (для нерезидентов);
  • соответственно сумма к оплате, которую следует отобразить в декларации, составит 780 тыс. руб. или 1 млн 800 тыс. руб.

Подача декларации

Оплата налога производится одаряемым согласно расчету, отображенного в декларации. Ее заполняет гражданин, получивший в подарок от чужого лица участок размером 6 и более соток. Форма декларации 3-НДФЛ – это специальный бланк, его можно заполнить вручную или на компьютере, а затем распечатать. На первых двух страницах бланка указываются личные данные налогоплательщика.

Для внесения суммы налога к оплате в декларацию в ней следует использовать разделы 1 и 6. Бланк заверяется одаряемым и подается в НИ не позже 30 апреля года, который идет за тем, в котором была проведена сделка, он называется отчетным. Оплатить налог гражданин обязан максимально до 15 июля.

Скачать форму бланка 3-НДФЛ

Если одаряемым оказался близкий родственник, ему следует представить в налоговую:

  • дарственную;
  • кадастровый паспорт;
  • свидетельство о регистрации прав собственности;
  • документ, подтверждающий родство.

Случаи отмены

Существуют случаи, когда налог на дарение земельного участка оплачивать гражданину не придется. Им является отмена или расторжение договора дарения по обоюдному согласию сторон или в судебном порядке.

Причины могут быть самыми различными:

  • одаряемый подписал дарственную, но зарегистрировать права собственности не успел или принципиально этого не сделал;
  • даритель серьезно заболел или у него резко снизились доходы;
  • одаряемый отказался от дара до наступления срока подачи декларации;
  • одаряемый нанес серьезный вред дарителю или членам его семьи, совершил против них преступление, что произошло после подписания дарственной, но до подачи декларации;
  • дарственная была оформлена под психологическим или физическим давлением на дарителя;
  • даритель подписал договор дарения, находясь в неадекватном состоянии, по медицинским показателям он был психически нездоров, а по физическим находился в невменяемом состоянии из-за воздействия алкоголя или наркотических веществ.

Обратиться в суд с иском может даритель или его родственники, в другом случае стороны должны были прийти к обоюдному согласию и расторгнуть сделку. Если одаряемый успел зарегистрировать свои права собственности, оплатил налог, но, спустя время, даритель принял решение расторгнуть сделку и добился решения через суд, то оплаченная сумма будет возмещена бывшему одаряемому из бюджета.

Договор дарения земли

 подразумевает под собой безвозмездную передачу земельного участка в собственность другому лицу.

Как оформить договор дарения — детально разъясняет материал по этой ссылке.

Из информации в этой статье можно узнать, как составить договор дарения квартиры несовершеннолетним детям.

» );
var container = $(this).parent();
var selected = $(this).find(‘option:selected’);
if ($(selected).length == 0)
selected = $(this).find(‘option:eq(0)’);

$(this).hide();
$(container).prepend(‘

‘);
$(this).find(«option»).each(function() {
$(container).find(‘.myform_select_options’).append(‘

‘);
});

$(container).find(‘.myform_select’).click(function() {
$(this).parent().find(‘.myform_select_options’).toggle();
});
$(container).find(‘.myform_select_options div’).click(function() {
$(this).parent().parent().find(‘.myform_select’).html($(this).html());
$(this).parent().parent().find(‘select’).val($(this).data(‘value’));
$(this).parent().parent().find(‘select’).trigger(‘change’);

$(this).parent().hide();
return false;
});
});
});

Договор дарения недвижимости, к которой относится и земельный участок, традиционно заключается между близкими людьми и гораздо реже между чужими. По количеству заключенных сделок такая операция занимает второе место после соглашений о дарении квартир и домов. Налог на дарение земельного участка физическим лицом уплачивается только в том случае, если одариваемый – чужой собственнику человек. Между родственниками процедура осуществляется без налогообложения.

Дарственная на землю: общая информация

Дарение – безвозмездная сделка. Одна сторона передает другой имущество без получения с этого какой-либо прибыли. Итогом передачи становится регистрация нового собственника земли в Росреестре и получение соответствующего свидетельства. Участок можно подарить только при жизни собственника.

Право переходит одариваемому мгновенно, а не после смерти или наступления иных обстоятельств. Законодательство допускает дарение дома и земельного участка вместе, сумма налога в этом случае одинакова – 0 или 13% от стоимости.

Особенностью земли как дара является ее неделимость. Полученный по такому договору участок будет принадлежать исключительно одариваемому и не может быть отобран через суд наследниками, родственниками дарителя или разделен в случае развода.

Не могут быть дарителями:

  • несовершеннолетние дети;
  • недееспособные лица;
  • граждане, не имеющие на землю законных прав;
  • госслужащие;
  • апатриды, если участок расположен в приграничной зоне;
  • социальные или медработники, если дарителями являются их подопечные.

Между юрлицами запрещены сделки дарения недвижимости. Но организация может выступать стороной договора вместе с физлицом. Так, если гражданин получает участок земли в дар от юрлица или ИП также выплачивается 13-процентный НДФЛ.

Если сумма дара не превышает 4 тысяч рублей, налог не уплачивается вовсе, но участков земли это вряд ли касается. Сумма налога может быть удержана дарителем-организацией (в случае, если стороны договора работодатель и сотрудник, например) или путем подачи декларации 3-НДФЛ.

Дарение родственникам и чужим людям

Дарение земельного участка облагается налогом на доходы физлиц по ставке 13%, если одариваемый является чужим человеком (не родственником). НДФЛ уплачивает новый собственник.

Расчет налога

в этом случае происходит по кадастровой стоимости надела, которая фактически является рыночной ценой. Поэтому обязательным является указание такой стоимости в договоре. Форма договора при таком варианте дарения ничем не отличается от сделки с родственниками.

Законодательством установлена льгота при дарении недвижимого имущества между родственниками – освобождение от НДФЛ. Близкими родственниками являются:

  • дети, в частности, приемные;
  • родители;
  • дедушки;
  • бабушки;
  • сестры или братья;
  • супруги.

Кроме того, существует возможность подарить землю несовершеннолетнему ребенку. Однако дар вместо него должен принять его законный представитель:

  • отец;
  • мать;
  • опекун;
  • сотрудник органов попечительства и опеки.

С 14 лет несовершеннолетние имеют право самостоятельной подписи договоров такого рода. В этом случае в тексте документа указывается письменное согласие представителя. Последний также является фактическим владельцем участка земли до наступления 18 лет одариваемого. Однако совершать сделки с участком – дарить, менять, сдавать в аренду – представитель ребенка не имеет права. Земля, по сути, находится у него на хранении. После наступления совершеннолетия ребенок вступает в права и вправе делать с участком земли что угодно.

Уплата налога

Не все знают, какой налог при дарении земельного участка платится в 2015 году. Если сделка проходит между родственниками, налог по договору дарения земельного участка не платится. Соответственно, не подается и отчетность в ФНС.

Если одариваемый по ошибке получил уведомление с требованием уплатить сумму, в ФНС по месту проживания предоставляется документ, подтверждающий родственные связи сторон договора:

  • свидетельства о браке или рождении;
  • паспорта сторон.

Если одариваемый не является членом семьи или родственником дарителя, после получения земли ему необходимо проделать такие действия:

  • Обратиться в налоговую службу по месту регистрации в паспорте.
  • Подать декларацию нужно до мая следующего года.
  • По полученной квитанции необходимо произвести оплату налога до середины июля.

Если одариваемый – нерезидент РФ, ставка для него увеличивается до 30%. Нерезидентами считаются граждане, которые более 183 дней в году не проживают на территории страны. Если земля получена на территории России, то и налог уплачивается здесь же.

Декларация является «сборным» документом – любой, полученный за год доход, должен найти в ней отражение. Так, в одном документе указывается прибыль, полученная от выполнения разовых работ, продажи жилья, получения недвижимости в дар (для чужих друг другу сторон договора) и так далее.

Расчет налога

производится в декларации. Базой выступает кадастровая стоимость участка земли. Соответственно, для ее подтверждения требуется приложить кадастровый паспорт. Однако может использоваться и нормативная цена, которая порой меньше в несколько раз.

За недостоверность сведений относительно стоимости земли ответственность несет одариваемый. Его даже могут привлечь к ответственности: наложить штраф. Максимальное отклонение от реальной стоимости надела не должно превышать 20%.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: